Reflexiones previas a una nueva reforma tributaria

Recientemente, el Gobierno colombiano ha anunciado la intención de tramitar una nueva reforma tributaria en el país, la justificación en general ha sido el impacto económico que ha generado la pandemia y las medidas que el gobierno se vio obligado a tomar por causa de ella.

El borrador de la propuesta de reforma tributaria, fundamentalmente se enfoca en ajustes al impuesto de valor agregado (IVA) y el impuesto de renta a través de lo cual, el gobierno espera recaudar entre 15 y 20 billones de pesos.



Respecto a los ajustes al IVA se enuncia que, aunque no se gravará toda la canasta familiar y aunque no va a subir en general, sí se considera que hay productos de ella por los que las personas podrían o deberían pagar más IVA, es decir, algunos productos, que tienen un IVA diferente al 19% serían estandarizados en este porcentaje. Educación y medicamentos permanecerían libres del gravamen.



Respecto al impuesto de renta, el gobierno planea revisar los beneficios tributarios que tienen las personas naturales y algunos sectores de la economía. El porcentaje de impuestos deducible en las declaraciones procurará estandarizarse entre los de mayores y menores ingresos, ya que, en la actualidad, personas de mayores ingresos son capaces de deducir porcentualmente más que las de menores ingresos.


La base de personas que deben declarar renta, y los porcentajes que pagan los más ricos serán ampliados con el objetivo de incrementar los recursos para la nación y con menos posibilidades de deducciones como las existentes.


Se espera en general, incrementar en cerca de un millón la cantidad de personas que pagan el impuesto de renta. Mantener impuestos como el de patrimonio, crear impuestos por contaminación y gravar a las empresas de tecnología e internet.


Como mecanismo de matización de la propuesta, el gobierno ha afirmado también que, a través de la reforma, se espera incrementar la devolución del IVA a los más pobres, mayores beneficios para las MIPYMES, y para las que generen empleo.


La reforma, entraría en vigor en el año 2022 y algunos de sus puntos en el año 2023.


Tras conocer el contexto general de la reforma, compartimos a continuación, tres reflexiones previas a una nueva reforma.


Tributos Formales


Los tributos formales en Colombia se pueden resumir de la siguiente forma, en el país se tributa por ganar, por gastar y por tener.


Es verdad que el funcionamiento del Estado, la defensa nacional, las vías y demás requieren del soporte de la ciudadanía a través de los impuestos, sin embargo, un estado tan grande e ineficiente como el colombiano genera una presión tributaria excesiva.


Los tributos formales en Colombia pueden llegar a estar tan mal diseñados o aplicados que estimulan la informalidad entre los que ganan, el contrabando entre los que gastan y la evasión y elusión entre los que tienen.


Países del mundo que en tiempos pasados estuvieron en condiciones similares a las de Colombia y hoy han superado ampliamente a la economía nacional han simplificado e incluso reducido sus tributos y Estado consiguiendo mayor eficiencia y mejoras en la calidad de vida de sus ciudadanos.


Tributos informales


En el país se cuenta con por lo menos dos impuestos no formales, la corrupción y la evasión.


Si en el país se lograra con eficiencia, y eficacia abordar los problemas derivados de la corrupción y de la evasión de impuestos no sería necesaria una reforma tributaria.


El más reciente informe de transparencia internacional revela que Colombia se encuentra en el puesto número 92 de 180 donde el número 1 es el más transparente y el 179 es el más corrupto, es decir, Colombia está considerada como una nación altamente corrupta.


En el 2018 se estimó que la corrupción le costaba al país cerca de 50 billones de pesos al año, es decir más del doble de lo que el gobierno espera recaudar de los contribuyentes.


De manera indignante, en medio de la pandemia, la corrupción no se ha detenido y hasta octubre de 2020 la procuraduría había tenido que tomar 837 medidas disciplinarias a nivel de alcaldías, gobernaciones, y consejos municipales, por actos de corrupción relacionados a la pandemia, estos actos incluían sobrecostos, doble contabilidad y desviaciones de recursos.


Se estima que la evasión de impuestos en Colombia es de aproximadamente 43 billones de pesos (otras dos reformas tributarias) y el contrabando asciende a otros seis billones de pesos.


El más reciente informe de transparencia internacional revela que Colombia se encuentra en el puesto número 92 de 180 donde el número 1 es el más transparente y el 179 es el más corrupto, es decir, Colombia está considerada como una nación altamente corrupta.


En el 2018 se estimó que la corrupción le costaba al país cerca de 50 billones de pesos al año, es decir más del doble de lo que el gobierno espera recaudar de los contribuyentes.


De manera indignante, en medio de la pandemia, la corrupción no se ha detenido y hasta octubre de 2020 la procuraduría había tenido que tomar 837 medidas disciplinarias a nivel de alcaldías, gobernaciones, y consejos municipales, por actos de corrupción relacionados a la pandemia, estos actos incluían sobrecostos, doble contabilidad y desviaciones de recursos.


Se estima que la evasión de impuestos en Colombia es de aproximadamente 43 billones de pesos (otras dos reformas tributarias) y el contrabando asciende a otros seis billones de pesos.


Capital Inmovilizado


Finalmente, la ineficiencia de los procesos estatales también es costosa para el país, haciendo que elementos que pueden convertirse en recursos económicos para la nación se conviertan en capital ocioso.


Probablemente lo desconozca, pero, el holding empresarial más grande del país, con más de 1900 sociedades, un portafolio que incluye 2000 empresas en 17 sectores de la economía, 28.000 inmuebles, y un patrimonio de más de 15 billones de pesos está en buena parte bajo la responsabilidad administrativa del gobierno colombiano.


El holding al que se hace referencia es la Sociedad de Activos Especiales (SAE) que es la institución que reemplazó a la Dirección Nacional de Estupefacientes (DNE) y se encarga de administrar y vender los bienes sobre los cuales la justicia aplica extinción de dominio.


En términos comparativos, la SAE es la inmobiliaria más grande del país y también del mundo en administración de bienes de origen ilícito.


En el papel, la ley 1708 de 2014 reglamenta la extinción de dominio como mecanismo para el restablecimiento de los derechos y reparación de las víctimas de las actividades ilícitas, sin embargo, los procesos judiciales vinculados a la extinción de dominio se calculan pueden tardar entre 7 y 30 años.


Si el Estado colombiano, logra administrar de manera eficiente los bienes que se encuentran bajo figura de extinción de dominio, castigaría menos a los ciudadanos que producen, consumen y adquieren en la legalidad.


Pensamientos finales


La observación superficial que se ha realizado permite identificar recursos suficientes para cubrir la reforma tributaria sin recurrir a una reforma tributaria.


El Estado Colombiano es cada vez más grande, y mientras más grande, más ineficiente, mientras más ineficiente más costoso, y mientras más costoso, más castigador sobre los ciudadanos.


Según se ha dicho, la propuesta de reforma tributaria no cuenta con mucho respaldo en el cuerpo legislativo, sin embargo, será necesario esperar y de manera preventiva disponer de los recursos para atender a nuevos o mayores impuestos según corresponda a cada uno.



JUAN DAVID PALACIOS MACHADO

Analista Financiero

Economista - Universidad Colegio Mayor de Cundinamarca



References

Ávila, R. (2020). Corrupción: la otra pandemia que afecta al país. Obtenido de EL TIEMPO: https://www.eltiempo.com/economia/sectores/coronavirus-en-colombia-aumento-de-la-corrupcion-en-el-pais-541345

CNN. (2018). ¿Cuán corrupta es Colombia y cuánto dinero pierde por este delito? Cuatro claves a propósito de la consulta anticorrupción. Obtenido de https://cnnespanol.cnn.com/2018/08/21/cuan-corrupta-es-colombia-y-cuanto-dinero-pierde-por-este-delito-cuatro-claves-a-proposito-de-la-consulta-anticorrupcion/

Hurtado, L. E. (2020). Evasión de impuestos de los colombianos es de $ 43 billones: DIAN. Obtenido de Caracol Radio: https://caracol.com.co/radio/2020/08/18/economia/1597783414_239736.html

Noticias Caracol. (2021). La finca de Pablo Escobar que refleja la pelea por extinguir bienes de la mafia. Obtenido de https://youtu.be/2fIMcpFtkEI

Noticias Caracol. (2021). Reforma tributaria no tiene buen ambiente en el Senado. Obtenido de https://youtu.be/EKdfHDqZU_k

Transparency International. (2021). CORRUPTION PERCEPTIONS INDEX. Obtenido de https://www.transparency.org/en/cpi/2020/index/ecu


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