AUDITORIA FORENSE - FRAUDES CONTABLES

La Auditoria Forense nos muestra un modelo practico encaminado a contribuir con un control eficiente del cumplimiento del uso eficaz de los recursos del Estado y de la empresa privada, los cuales deben ser administrados de forma racional para garantizar la prestación de un servicio adecuado a la sociedad.


Actualmente en el mundo entero existe una enfermedad llamada corrupción, donde diariamente por medios de comunicación, noticieros, radio, prensa e internet donde solo nos informan sobre actos de corrupción sobre todo a nivel político y en una menor escala a nivel privado. Es por esta razón que las auditorias tradicionales no aportan una evidencia suficiente y la impunidad se sigue manifestando a diario, es por esto que se presenta la auditoria forense a cubrir esos faltantes con técnicas más especializadas y certeras para la investigación de los fraudes contables y financieros.


Como podemos definir la auditoria forense; Arata (2006) es una ciencia que permite reunir y presentar información financiera, contable, legal, administrativa e impositiva, de una forma que será aceptada por una corte judicial contra los perpetradores del crimen económico, realizando una reconstrucción de fraudes financieros, cálculos de daños económicos y rendimientos de proyecciones financieras. Es por esta razón que el desarrollo de esta disciplina se compone de un grupo de especialistas encargados de presentar ante las autoridades pertinentes pruebas específicas como lo son la investigación a las TICS, el derecho penal, psicología forense, teorías contables, entre otras, siendo estas las principales.


Cuál es la diferencia entre auditoria Forense y la Auditoria Financiera Tradicional; principalmente radica en que la forense esta soportada en la experiencia de expertos que trabajan con evidencias delicadas, y que deben tener el conocimiento y la preparación necesaria en lo legal y lo contable para poder emitir un informe adecuado a la justicia, a fin de que esta lo considere como parte de su investigación sirviendo de base para la sentencia; mientras que la Auditoria Financiera se realiza sin el enfoque legal, sin la idea de que su informe sea validado en un tribunal de justicia y sea considerado como prueba, solo dedicándose a llevar los programas para obtener una seguridad razonable basada en sus evidencias y un control interno garante del debido funcionamiento de la organización.


Con respecto a la labor del auditor financiero y del auditor forense, el primero debe verificar la razonabilidad de las partidas y la información presentada, mientras que el forense debe desarrollar dos capacidades, una la habilidad de escudriñar pequeños detalles sin perder de vista el gran entorno y la otra es poder ver desde circunstancias relativamente faciales de detectar, como un simple robo, hasta situaciones de suma complejidad, como la manipulación de estados financieros y los delitos de Cuello Blanco.

Informe Auditoria Forense.

EDGAR GOMEZ

Auditor Forense.

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